Что такое расчетный счет, зачем он нужен бизнесу

Под расчетным счетом понимают специальный счет в финансовой организации, с помощью которого юридическое лицо или ИП могут проводить определенные денежные операции. В реквизитах компании расчетный счет представляет собой комбинацию из 20 цифр, которые несут определенную информацию.

С помощью расчетного счета можно:

• оплачивать услуги и товары безналичным способом;

• принимать оплату за свои услуги от других ИП и юридических лиц;

• хранить деньги, вести по ним учет;

• осуществлять инкассацию денежных средств;

• выплачивать заработную плату;

• принимать оплату по банковским картам или через интернет-эквайринг;

• осуществлять валютные переводы и многое другое.

Владельцы расчетного счета могут получить доступ и к другим банковским услугам — овердрафту, начислению процентов на неснижаемый остаток, факторингу. Без расчетного счета невозможно участие в тендерах. С его помощью легче совершать платежи по ОМС, в ПФР и другие государственные структуры

Варианты поступления средств на расчетный счет

Денежные средства на расчетный счет могут поступать разными путями — от контрагентов, внебюджетных и бюджетных фондов, через кассу. Возможны начисления с расчетных счетов, открытых в другом банке. В любом случае каждое поступление денежных средств должно быть правильно зафиксировано с помощью документации.

Условно начисление денежных средств на р/с компании можно разделить на четыре группы.

По платежным требованиям — с согласием на это владельца расчетного счета или без согласия. Порядок заранее обсуждается и указывается в договоре между финансовой организацией и покупателем. Владелец расчетного счета может отказаться от совершения платежа, если он выполняется по платежному требованию с акцептом, при этом он обязан ясно сформулировать причину своего решения.

Безналичными платежами — к этой категории принято относить зачисление денег по требованиям, поручениям, аккредитивам, чекам и иными способами. Каждая такая операция должна быть документально зафиксирована.

Инкассо — клиент поручает банку, в котором обслуживается расчетный счет, взять обязательства по получению и зачислению денежных средств согласно предоставленных самим клиентом документов. Транзакции по таким платежам оформляются с помощью поручения по инкассо или требования держателя расчетного счета.

Кроме того, поступления на расчетный счет могут осуществляться с обычной банковской карты, кредитной или дебетовой. Чаще всего к такому способу прибегают физические лица, оплачивающие товары или услуги в пользу владельца р/с. Денежные средства могут прийти от этого же банка или другой финансовой организации.

Нюансы налогообложения поступлений на расчетный счет

С ракурса уплаты налогов поступление денежные средства на расчетный счет компании, должно правильно отображаться. В этом вопросе нужно ориентироваться на два фактора: тип налогообложения и назначение денежных средств. Рассмотрим на конкретных примерах

Поступление платежа на расчетный счет ИП, работающему по УСН должно быть записано документально с учетом его назначения. Доход от оказания услуги или продажи товара учитывается в день поступления средств на расчетный счет;

В случае с ОСНО важно, как компания производит расчеты: путем начисления или с применением кассового метода. В первом случае поступление денежных средств не отражается на вычислении налогов. Во втором все зависит от назначения денежных средств.

В случае, когда предприятие работает по ЕНВД, все проще. Так как налог взимается за вмененный доход, то поступившие денежные средства никак не влияют на размер налогов. В случае же совмещения ЕНВД с ОСНО будет многое зависеть от назначения платежа.

Учет поступления и списания денежных средств на расчетный счет

С позиции бухгалтерского учета вариант расчета большого значения не имеет. Тут главную роль играет информация, отображенная в выписке. Например, при начислении денежных средств от контрагентов дебит 51, кредит 62. При начислениях от ФСС дебит 51, кредит 69. Платежи должны быть отображены правильно, иначе возникнут серьезные проблемы.

Для списания денежных средств с расчетного счета сначала формируют платежное поручение, которое передают в банк, чаще в электронном виде, но допустимо использование и бумажных бланков. Затем создается документ «Списание с расчетного счета», в котором в обязательном порядке указывается код вида операции. Найти его можно в любом бухгалтерском справочнике.

Расчетный счет существенно облегчает работу ИП, а для юридических лиц, согласно российскому законодательству, является обязательным. Важно, чтобы поступления и списание денежных средств отображались и фиксировались правильно, с учетом бухгалтерских требований. При соблюдении этих моментов неприятностей не ожидается.